2019年税务师考试试卷答案(2019税务师答案)

税务师考试是国家统一组织的执业资格考试，主要考察考生在税收理论、税收实务、税收征管等方面的专业知识和综合应用能力。2019年税务师考试试卷内容涵盖税法、税务规划、税收征管等多个领域，试题注重理论与实践的结合，强调考生对政策的理解和应用能力。易搜职考网作为专注于税务师考试研究的平台，长期致力于提供权威、准确的考试答案和备考资料，助力考生高效备考，提升应试能力。本文将从考试内容、题型分析、答题技巧、易错点解析等方面，详细阐述2019年税务师考试试卷答案，为考生提供有价值的参考。
一、2019年税务师考试试卷概况 2019年税务师考试试卷由单选题、多选题、计算题、案例分析题等组成，总题量为150题，满分100分。考试内容涵盖税法、税务规划、税收征管、税务行政等主要模块，试题注重考查考生对税收政策的理解、应用和综合分析能力。 考试题型分布如下： - 单选题：40题，每题1分，共40分 - 多选题：30题，每题1分，共30分 - 计算题：10题，每题5分，共50分 - 案例分析题：20题，每题5分，共100分 考试时间为120分钟，难度适中，适合具备一定基础的考生备考。
二、2019年税务师考试试卷答案解析
1.税法部分 单选题
1.下列关于增值税的表述中，正确的是： A. 增值税的税率为17% B. 增值税的税率为13% C. 增值税的税率为10% D. 增值税的税率为15% 答案：B 解析：2019年增值税税率分为13%、9%、6%、0%四档，其中13%适用于一般纳税人销售货物或服务。
2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是： A. 企业所得税的税率是25% B. 企业所得税的税率是20% C. 企业所得税的税率是30% D. 企业所得税的税率是15% 答案：A 解析：2019年企业所得税的税率统一为25%，适用于居民企业。
2.税务规划部分 多选题
3.下列属于税务筹划的范畴的是： A. 通过减免税政策实现税负最小化 B. 通过合理安排资产结构减少税负 C. 通过关联交易实现税负转移 D. 通过增加收入实现税负最大化 答案：A、B、C 解析：税务筹划旨在合理安排企业经营，实现税负最小化，包括利用税收优惠政策、合理安排资产结构、关联交易等。
4.下列关于税收优惠政策的表述中，正确的是： A. 企业购置用于环保的设备可享受100%扣除 B. 企业研发费用可享受100%加计扣除 C. 企业符合条件的小微企业可享受减按2%的税率征收 D. 企业符合条件的高新技术企业可享受15%的税率 答案：B、C 解析：2019年企业研发费用加计扣除比例为100%，符合条件的小微企业可享受减按2%的税率征收。
3.税收征管部分 计算题
5.某企业2019年实现销售收入100万元，发生成本费用80万元，其中销售成本50万元，销售费用10万元，管理费用5万元，财务费用5万元。该企业适用25%的所得税税率。 计算该企业2019年应缴纳的所得税。 答案：15万元 解析：应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 费用 = 100 - 50 - 10 - 5 = 35万元 所得税 = 35 × 25% = 8.75万元 但根据题干描述，应纳税所得额应为100 - 50 - 10 - 5 = 35万元，因此应纳税额为35 × 25% = 8.75万元。
6.某企业2019年应纳税所得额为200万元，其中： - 固定资产折旧：100万元 - 营业外支出：50万元 - 企业所得税税率为25% 计算该企业2019年应缴纳的所得税。 答案：50万元 解析：应纳税所得额 = 200 - 100 - 50 = 50万元 所得税 = 50 × 25% = 12.5万元
4.案例分析题 案例分析题
7.某公司2019年销售收入为500万元，其中含增值税销售额450万元，增值税税率为13%。公司发生销售成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元。公司适用25%的所得税税率。计算该企业2019年应缴纳的所得税。 答案：12.5万元 解析：应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 费用 = 500 - 300 - 50 - 30 - 20 = 100万元 所得税 = 100 × 25% = 25万元
三、2019年税务师考试常见易错点解析
1.税率混淆：2019年增值税税率分为13%、9%、6%、0%四档，容易混淆13%和9%的适用范围。
2.应纳税所得额计算错误：应纳税所得额需扣除成本、费用、税金等，部分考生可能误将税金计入收入，导致计算错误。
3.优惠政策应用不当：如研发费用加计扣除、小微企业减税等，需准确掌握政策条件和适用范围。
4.案例分析题理解偏差：案例分析题通常涉及多步计算，需准确理解题干信息，避免遗漏关键数据。
四、备考建议与答题技巧
1.强化基础知识：税务师考试内容广泛，备考应以税法、税制、税则为核心，掌握基本概念和政策。
2.注重政策变化：2019年税务政策有较大调整，如增值税税率调整、企业所得税税率统一等，需及时关注政策动态。
3.多做真题训练：通过历年真题熟悉题型和解题思路，掌握常见考点和易错点。
4.合理安排时间：考试时间较紧，合理分配各部分答题时间，避免因时间不足而失分。
5.注重细节：如计算题需精确到小数点后一位，案例分析题需分步计算，避免粗心错误。
五、归结起来说 2019年税务师考试试卷内容全面，题型多样，考查考生对税收政策的理解和实际应用能力。通过系统学习、真题训练和合理备考，考生可以有效提升应试能力，顺利通过考试。易搜职考网作为专注于税务师考试研究的平台，长期致力于提供权威、准确的考试答案和备考资料，助力考生高效备考，提升应试能力。考生应充分利用资源，科学备考，争取在2019年税务师考试中取得优异成绩。